Moje poznámky k účtování na účtu 403 - transfery
Účet 403 by měl ve svých analytikách reflektovat několik stavů:
- stav jednotlivých transferů v každém konkrétním okamžiku
- zvýšení transferů v jednotlivých obdobích
- snížení transferů v jednotlivých obdobích
Zkusím vykreslit situaci tak, aby stav jednotlivých analytických účtů a tzv. spojovacího analytického účtu vyjadřoval daný stav jak na začátku tak i na konci období.
Pro každý transfer-titul je nutné mít samostatnou analytiku.
Současně je nutné mít analytiku pro titul zvýšení transferů a analytiku pro snížení tranferů a spojovací účet pro saldo transferů.
Spojovací účet pro transfery vykazuje celkové saldo zvýšení-snížení v daném roce.
- Transfer 1 AU 001 - bez označení
- Transfer 2 AU 002 - bez označení
- zvýšení transferů AU 997 - označeno C01
- snížení transferů AU 998 - označeno C02
- spojovací účet transferů AU 999 - bez označení
Účtování v běžném roce:
- přidělení kvóty
transferu 1 - 403.001/xxx.xxx, současně shodnou částkou 403.997/403.999
transferu 2 - 403.002/xxx.xxx, současně shodnou částkou 403.997/403.999
kdykoliv v běžném období se příděl do transferu účtuje shodně - čerpání z transferu
transfer 1 - xxx.xxx/403.001, současně shodnou částkou 403.999/403.998
transfer 2 - xxx.xxx/403.002, současně shodnou částkou 403.999/403.998 - účtování při přechodu roku
ponechá se bez ovlivnění tak, jak byly vykázány zůstatky na konci roku a převedou se do roku následujícího (doklad otevření HK)
do počátečního období se pořídí nový interní doklad, ve kterém se přeúčtují zůstatky zvýšení a snížení proti účtu spojovacímu
403.999/403.997 - zůstatek účtu 403.997
403.998/403.999 - zůstatek účtu 403.998
Po této transakci musí AU 997, 998 a 999 vykazovat nulový zůstatek a jsou připraveny pro transakce běžného období.
poznámka na konec: daný způsob reflektuje i situaci, kdy je ve sledovaném období stav transferu navýšen a zároveň se z něj čerpalo, tj. jak jeho zvýšení, tak i snížení bude do výkazu promítnuto. Nikoliv jenom prosté saldo těchto transakcí.
